Чеки, штрафы и законопроект: всё, что нужно знать о ККТ прямо сейчас
Ко мне на консультацию пришёл ИП — назовём его Александр. Торгует в небольшом магазине, касса есть, чеки выдаёт. И тут — штраф от налоговой. Александр в недоумении: «Я же всё делаю!»
Начинаем разбираться.
Начинаем разбираться.
Оказалось, проблема была не в отсутствии чеков, а в том, что чеки не доходили до ФНС
Касса работала, чеки печатались. Но интернет в магазине периодически отваливался. Какое-то время касса копила данные в фискальном накопителе, а потом связь восстанавливалась — и всё уходило.
А в какой-то момент сбой затянулся. Срок хранения в накопителе истёк, часть данных потерялась. ФНС не получила информацию по нескольким продажам — и выписала штраф за неприменение ККТ.
А в какой-то момент сбой затянулся. Срок хранения в накопителе истёк, часть данных потерялась. ФНС не получила информацию по нескольким продажам — и выписала штраф за неприменение ККТ.
Что делать в такой ситуации?
Если связь восстановилась быстро — касса сама отправит всё, что накопилось. Ничего делать не нужно.
Если сбой затянулся и данные потерялись — придётся пробивать чеки коррекции по каждому «потерянному» расчёту.
Если сбой затянулся и данные потерялись — придётся пробивать чеки коррекции по каждому «потерянному» расчёту.
Другой случай — из практики коллеги
Предпринимательница, назовём её Елена, три недели торговала, а кассу (у Елены не было права не применять кассу) зарегистрировала поздно. Почти 50 продаж — и ни одного чека.
Логичный вопрос: «Можно один чек коррекции на всю сумму? Или хотя бы по одному на день?»
Нельзя. Ни один, ни по одному на день. Правило жёсткое: отдельный чек коррекции на каждый расчёт, даже если продажи были в один день. В случае с Еленой — 50 чеков. Другого варианта нет.
Логичный вопрос: «Можно один чек коррекции на всю сумму? Или хотя бы по одному на день?»
Нельзя. Ни один, ни по одному на день. Правило жёсткое: отдельный чек коррекции на каждый расчёт, даже если продажи были в один день. В случае с Еленой — 50 чеков. Другого варианта нет.
А вот ещё показательная история про один чек и нескольких покупателей
Ситуация: кассир принял оплату от шести человек, чеки не пробил. Общая сумма — 6 850 ₽.
Можно ли сделать один чек коррекции на 6 850 ₽?
Нельзя. Нужно шесть чеков: 1 200 ₽, 1 800 ₽, 1 500 ₽, 400 ₽, 800 ₽, 1 150 ₽с указанием конкретного товара в каждом.
А если эти же товары купил один покупатель? Тогда пробивается один чек коррекции, но внутри — отдельный блок по каждому товару (тег 1054).
Можно ли сделать один чек коррекции на 6 850 ₽?
Нельзя. Нужно шесть чеков: 1 200 ₽, 1 800 ₽, 1 500 ₽, 400 ₽, 800 ₽, 1 150 ₽с указанием конкретного товара в каждом.
А если эти же товары купил один покупатель? Тогда пробивается один чек коррекции, но внутри — отдельный блок по каждому товару (тег 1054).
И ещё один сюрприз — новые реквизиты
С сентября 2025 года в чеке должны появиться дополнительные реквизиты. Например:
Но надо понимать, что есть обязательные реквизиты, а есть дополнительные. Есть реквизиты, которые нужны для любого чека, а есть такие, что обязаны быть в конкретной ситуации. И, наконец , в чеке электронном и чеке бумажном могут быть разное количество реквизитов.
Но важно! Отсутствие необходимых реквизитов в чеке может повлечь за собой ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП, чаще всего в виде штрафа (п. 1 письма ФНС от 18.04.2022 № АБ-4-20/4695):
- Часовая зона адреса расчётов (тег 1011)
- Сумма оплаты безналичными (тег 1082)
- Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными (тег 1234)
- Признак способа оплаты безналичными (тег 1236)
Но надо понимать, что есть обязательные реквизиты, а есть дополнительные. Есть реквизиты, которые нужны для любого чека, а есть такие, что обязаны быть в конкретной ситуации. И, наконец , в чеке электронном и чеке бумажном могут быть разное количество реквизитов.
Но важно! Отсутствие необходимых реквизитов в чеке может повлечь за собой ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП, чаще всего в виде штрафа (п. 1 письма ФНС от 18.04.2022 № АБ-4-20/4695):
- для должностных лиц, ИП - от 1 500 руб. до 3 000 руб.;
- организаций - от 5 000 руб. до 10 000 руб.
«А ещё говорят, что готовятся новые поправки в 54-ФЗ»...
Многие предприниматели и бухгалтеры интересуются: «Слышал, что кассовая реформа продолжается. Когда это всё вступит в силу? И касается ли меня?»
Отвечаю. Законопроект №1192006-8 уже внесён в Госдуму. Это не Налоговый кодекс, а «кассовое» законодательство — процедура там другая, и закон может заработать быстро.
Но давайте по порядку.
Отвечаю. Законопроект №1192006-8 уже внесён в Госдуму. Это не Налоговый кодекс, а «кассовое» законодательство — процедура там другая, и закон может заработать быстро.
Но давайте по порядку.
Что в Законопроекте
📌 Связка чека с безналичной транзакцией
Вводится новый обязательный реквизит чека — «идентификатор безналичной оплаты». Если он есть, продавец вправе не печатать и не направлять чек покупателю. Чек уходит через ОФД в ФНС, ФНС передаёт его банку покупателя, а банк размещает чек в личном кабинете клиента на три года.
📌 Банки начнут передавать данные в ФНС
Кредитные организации и Банк России обязаны бесплатно передавать ФНС информацию обо всех безналичных расчётах физлиц с юрлицами и ИП — включая СБП и электронные кошельки. ИНН покупателя передаётся только при его согласии.
📌 Появляется «организатор массовой торговли»
Это арендодатели площадей от 3000 кв. м с 10+ арендаторами (торговые центры, рынки, ярмарки). Их обязывают:
📌 Реестр нарушителей
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение ККТ. Основания для включения: два и более нарушения за год при отсутствии зарегистрированной кассы, либо число нарушений ≥ 1/5 от количества касс (но не менее двух случаев).
Последствия: блокировка сайтов, запрет аренды у организаторов массовой торговли, расторжение действующих договоров.
📌 Освобождение от ККТ при обороте до 1 млн руб/мес
Этот конкретный пункт — подп. «б» п. 3 ст. 2 законопроекта — вступает в силу с 1 января 2028 года. Это большая часть освобождений: торговля на рынках, ярмарках, разносная торговля, киоски, сезонная торговля вразвал и другие.
Если суммарный оборот за предыдущий месяц по всем видам деятельности превысил 1 млн рублей — освобождение перестаёт действовать.
Порог динамический: превысили в марте — в апреле уже обязаны применять ККТ. Упали обратно ниже миллиона в апреле — в мае освобождение возвращается.
Предприниматели, которые годами работали без кассы на законном основании, могут не отследить момент превышения. Особенно если оборот нестабильный. При этом ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП никуда не девается.
Вводится новый обязательный реквизит чека — «идентификатор безналичной оплаты». Если он есть, продавец вправе не печатать и не направлять чек покупателю. Чек уходит через ОФД в ФНС, ФНС передаёт его банку покупателя, а банк размещает чек в личном кабинете клиента на три года.
📌 Банки начнут передавать данные в ФНС
Кредитные организации и Банк России обязаны бесплатно передавать ФНС информацию обо всех безналичных расчётах физлиц с юрлицами и ИП — включая СБП и электронные кошельки. ИНН покупателя передаётся только при его согласии.
📌 Появляется «организатор массовой торговли»
Это арендодатели площадей от 3000 кв. м с 10+ арендаторами (торговые центры, рынки, ярмарки). Их обязывают:
- ежемесячно проверять наличие зарегистрированной ККТ у арендаторов;
- проверять реестр нарушителей до заключения договора;
- не допускать торговли без ККТ;
- расторгать договор при неустранении нарушения за 15 рабочих дней.
📌 Реестр нарушителей
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение ККТ. Основания для включения: два и более нарушения за год при отсутствии зарегистрированной кассы, либо число нарушений ≥ 1/5 от количества касс (но не менее двух случаев).
Последствия: блокировка сайтов, запрет аренды у организаторов массовой торговли, расторжение действующих договоров.
📌 Освобождение от ККТ при обороте до 1 млн руб/мес
Этот конкретный пункт — подп. «б» п. 3 ст. 2 законопроекта — вступает в силу с 1 января 2028 года. Это большая часть освобождений: торговля на рынках, ярмарках, разносная торговля, киоски, сезонная торговля вразвал и другие.
Если суммарный оборот за предыдущий месяц по всем видам деятельности превысил 1 млн рублей — освобождение перестаёт действовать.
Порог динамический: превысили в марте — в апреле уже обязаны применять ККТ. Упали обратно ниже миллиона в апреле — в мае освобождение возвращается.
Предприниматели, которые годами работали без кассы на законном основании, могут не отследить момент превышения. Особенно если оборот нестабильный. При этом ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП никуда не девается.
Есть и хорошая новость
ФНС дала отсрочку: в первом квартале 2026 года не будут штрафовать за отсутствие в чеке новой ставки НДС 22%. Только информировать.
Но это ненадолго. Готовиться лучше сейчас.
Но это ненадолго. Готовиться лучше сейчас.
Что запомнить из всей этой истории:
✅ Если интернет падал — проверьте, все ли чеки ушли в ФНС. Если данные потерялись — бейте чеки коррекции.
✅ Если регистрировали кассу позже — бейте отдельный чек на каждую продажу.
✅ Если три покупателя — три чека коррекции. Один товар у одного покупателя — один чек, но с разбивкой по позициям.
✅ Обновите ККТ под новые реквизиты (теги 1011, 1082, 1234, 1236).
✅ Готовьтесь к изменениям в 54-ФЗ: часть может прийти уже в этом году.
✅ Если ваш оборот около миллиона в месяц — просчитывайте сценарий с кассой заранее, не ждите 2028 года.
✅ Если регистрировали кассу позже — бейте отдельный чек на каждую продажу.
✅ Если три покупателя — три чека коррекции. Один товар у одного покупателя — один чек, но с разбивкой по позициям.
✅ Обновите ККТ под новые реквизиты (теги 1011, 1082, 1234, 1236).
✅ Готовьтесь к изменениям в 54-ФЗ: часть может прийти уже в этом году.
✅ Если ваш оборот около миллиона в месяц — просчитывайте сценарий с кассой заранее, не ждите 2028 года.
Александр после разбора перенастроил кассу, наладил контроль связи с ОФД и больше штрафов не получал.
А когда мы заговорили про 2028 год и про 1 млн рублей, он однозначно задумался: «У меня оборот как раз пляшет вокруг этого порога. Раньше я вообще не следил за этим — думал, раз у меня касса есть, то и вопросов нет. А оказывается, для моего вида деятельности освобождение от кассы до сих пор действовало. Но раз касса уже стоит — ладно. Главное — теперь отслеживать оборот, чтобы в 2028-м не пропустить момент, когда освобождение отключат, и не получить штраф за то, что вовремя не переключился».
А когда мы заговорили про 2028 год и про 1 млн рублей, он однозначно задумался: «У меня оборот как раз пляшет вокруг этого порога. Раньше я вообще не следил за этим — думал, раз у меня касса есть, то и вопросов нет. А оказывается, для моего вида деятельности освобождение от кассы до сих пор действовало. Но раз касса уже стоит — ладно. Главное — теперь отслеживать оборот, чтобы в 2028-м не пропустить момент, когда освобождение отключат, и не получить штраф за то, что вовремя не переключился».
Если не уверены, что с вашей кассой всё в порядке — лучше проверить. Штрафы очень неприятно получать и платить. Особенно если думал, что всё делаешь правильно.
А у вас были сюрпризы от налоговой по кассе?
А у вас были сюрпризы от налоговой по кассе?
Кстати, поскольку ККТ при АУСН тоже нужно: вот пост про особенности новой налоговой системы АУСН — читать пост про АУСН
